Si eres autónomo necesitas tener claro qué impuestos paga un autónomo para evitar sorpresas y sanciones. En España las obligaciones fiscales se agrupan entre declaraciones trimestrales y declaraciones anuales. A continuación encontrarás qué modelos presentar, cuándo hacerlo y cómo se calcula cada impuesto, explicado con un lenguaje claro y aplicado a la realidad habitual de un profesional por cuenta propia.
Tabla de contenidos
- Resumen rápido: principales impuestos y modelos
- Declaraciones trimestrales: lo que tendrás que presentar
- Declaraciones anuales que no puedes olvidar
- Consejos prácticos para no fallar
- Calendario fiscal básico
- Preguntas frecuentes
Resumen rápido: principales impuestos y modelos
- IVA — Modelo 303 (trimestral) y resumen anual Modelo 390.
- IRPF — Pagos fraccionados con Modelo 130 (estimación directa) o Modelo 131 (módulos).
- Retenciones — Modelo 111 (trabajadores y profesionales) y Modelo 115 (arrendamientos).
- Operaciones intracomunitarias — Modelo 349 (declaración informativa).
- Declaraciones informativas anuales — Modelos 100, 190, 180 y 347.
Declaraciones trimestrales: lo que tendrás que presentar
Modelo 303: cómo pagar el IVA
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y recae sobre el cliente final. Como autónomo actúas de intermediario: ingresas a Hacienda la diferencia entre el IVA que cobras a tus clientes (IVA repercutido) y el IVA que pagas a tus proveedores (IVA soportado).
Presentación: cada tres meses debes presentar el Modelo 303. El resultado puede ser a ingresar, a devolver o cero en función de la diferencia entre repercutido y soportado.
Modelo 130: pagos fraccionados de IRPF
Si tributas por estimación directa (simplificada o normal) presentarás trimestralmente el Modelo 130. Se calcula aplicando el 20% sobre la diferencia entre ingresos brutos y gastos deducibles (sin IVA) y se presenta en los primeros 20 días naturales de enero, abril, julio y octubre.
Exención parcial: no tienes que presentar el Modelo 130 si ejerces una actividad profesional y al menos el 70% de tus ingresos ya han sufrido retención por parte del pagador.
Modelo 131 y régimen de módulos
Si estás en estimación objetiva (módulos) utilizas el Modelo 131, que calcula los pagos fraccionados aplicando los parámetros del sistema de módulos correspondientes a tu actividad.
Modelo 111: retenciones a empleados y profesionales
Si pagas nóminas o recibes facturas con retención, debes declarar e ingresar esas retenciones trimestralmente con el Modelo 111. Es el modo en que actúas como intermediario entre Hacienda y quien percibe el salario o factura.
Modelo 115: retenciones por alquileres
Cuando alquilas un local y el arrendatario practica retención, este ingresa la retención con el Modelo 115. La retención habitual es del 19% y se declara trimestralmente. Ten en cuenta límites como el valor catastral para la obligatoriedad en la factura.
Modelo 349: operaciones intracomunitarias
Si realizas compraventas con empresas de la Unión Europea debes presentar el Modelo 349, que es informativo. Suele presentarse mensual pero, según importes, puede hacerse bimestral, trimestral o anual. No genera pago adicional, pero su omisión puede acarrear sanciones.
Declaraciones anuales que no puedes olvidar
- Modelo 100 — Declaración de la Renta. Incluye todos tus ingresos y gastos personales y profesionales. Se presenta normalmente entre abril y junio y sirve para ajustar lo ingresado mediante los pagos fraccionados.
- Modelo 390 — Resumen anual del IVA. Complementa las declaraciones trimestrales del 303.
- Modelo 190 — Resumen anual de las retenciones del 111.
- Modelo 180 — Resumen anual de las retenciones por alquileres (115).
- Modelo 347 — Declaración informativa de operaciones con clientes o proveedores que superen 3.005,06 euros en el año.
Consejos prácticos para no fallar
- Registra ingresos y gastos periódicamente para saber cuánto debes pagar cada trimestre.
- Guarda las facturas y justificantes durante el plazo legal; Hacienda puede requerir comprobantes.
- Si trabajas con empresas europeas controla los límites para el Modelo 349 y los plazos de presentación.
- Utiliza un software de facturación para calcular automáticamente IVA, retenciones y pagos fraccionados; esto reduce errores y ahorra tiempo.
Calendario fiscal básico
Los modelos trimestrales (303, 130, 111, 115) se presentan en los primeros 20 días naturales de enero, abril, julio y octubre. La declaración de la renta (100) y otros resúmenes anuales tienen plazos específicos entre abril y junio y a lo largo del año según el modelo.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos paga un autónomo por su actividad habitual?
Principalmente pagarás IVA mediante el Modelo 303 y el IRPF mediante pagos fraccionados (Modelo 130 o 131 según tu régimen). Además, declararás retenciones (111 y 115) si tienes empleados, profesionales o alquileres.
¿Cada cuánto hay que presentar el Modelo 303?
Se presenta trimestralmente: los primeros 20 días naturales de enero, abril, julio y octubre.
Estoy en módulos, ¿tengo que hacer el Modelo 130?
No. Si tributas en estimación objetiva (módulos) presentarás el Modelo 131 en lugar del 130.
Si recibo facturas con retención, qué modelo uso para ingresarlas?
Las retenciones practicadas en facturas a profesionales se declaran e ingresan trimestralmente con el Modelo 111. Las retenciones por alquileres corresponden al Modelo 115.
Cómo justifico lo declarado ante Hacienda?
Conserva facturas de ingresos y gastos, nóminas y contratos. Es recomendable tener todo digitalizado y ordenado; muchas plataformas guardan los documentos en la nube y facilitan búsquedas.
Hay obligación de presentar el Modelo 349 siempre que facture a la UE?
Si realizas operaciones intracomunitarias continuas con empresas de la UE sí debes presentar el Modelo 349. La periodicidad puede ser mensual, bimestral, trimestral o anual según los importes.